Question 1

Qu'est-ce que l'ATN (avantage en nature) pour une voiture de société au Luxembourg ?

Accepted Answer

L'ATN est un pourcentage mensuel du prix catalogue neuf du véhicule (TVA et options incluses) ajouté à votre revenu imposable. Depuis 2025, le taux est de 2 % pour les voitures essence, diesel, hybrides et plug-in. Les véhicules électriques et à hydrogène éligibles bénéficient de 0,5 % (≤ 18 kWh/100 km) ou 0,6 % (> 18 kWh/100 km) sous le régime transitoire ; les taux électriques standards sont de 1,0 % et 1,2 %.

Question 2

Une voiture de société vaut-elle plus qu'une allocation en espèces ?

Accepted Answer

Cela dépend de votre taux marginal d'imposition. Une allocation est imposée intégralement comme du salaire, tandis qu'une voiture de société ne vous coûte que l'impôt et les cotisations sociales sur l'ATN — l'employeur prenant en charge leasing, assurance, carburant et entretien. Aux salaires luxembourgeois typiques, la voiture l'emporte souvent, mais une allocation élevée ou de faibles coûts personnels peuvent inverser le résultat. Ce calculateur compare le résultat net réel des deux options.

Question 3

Ma contribution personnelle réduit-elle l'ATN imposable ?

Accepted Answer

Seule une contribution mensuelle fixe aux frais de leasing ou d'entretien réduit l'ATN imposable, dans la limite de 20 % du coût du leasing supporté par l'employeur, déduction faite de votre participation (Circulaire L.I.R. n° 104/1). Les frais variables que vous payez vous-même, comme le carburant, ne réduisent pas l'ATN.

Question 4

Quelles voitures électriques conservent le taux ATN réduit de 0,5 %/0,6 % ?

Accepted Answer

Les véhicules immatriculés pour la première fois au plus tard le 31 décembre 2026, ou immatriculés en 2027 avec un contrat signé avant fin 2026. Hors régime transitoire, les véhicules électriques sont imposés à 1,0 % ou 1,2 % par mois selon leur consommation.

Voiture de société vs allocation salariale