Question 1

Was ist der ATN (geldwerter Vorteil) für einen Dienstwagen in Luxemburg?

Accepted Answer

Der ATN ist ein monatlicher Prozentsatz des Neulistenpreises (inkl. MwSt. und Ausstattung), der Ihrem steuerpflichtigen Einkommen zugerechnet wird. Seit 2025 beträgt der Satz 2 % für Benzin-, Diesel-, Hybrid- und Plug-in-Fahrzeuge. Berechtigte Elektro- und Wasserstofffahrzeuge zahlen im Übergangsregime 0,5 % (≤ 18 kWh/100 km) bzw. 0,6 % (> 18 kWh/100 km); die regulären Elektrosätze betragen 1,0 % und 1,2 %.

Question 2

Ist ein Dienstwagen mehr wert als eine Barzulage?

Accepted Answer

Das hängt von Ihrem Grenzsteuersatz ab. Eine Barzulage wird voll wie Gehalt besteuert, während der Dienstwagen Sie nur die Steuern und Sozialabgaben auf den ATN kostet — Leasing, Versicherung, Kraftstoff und Wartung trägt der Arbeitgeber. Bei typischen Luxemburger Gehältern gewinnt oft der Wagen, aber eine hohe Zulage oder geringe eigene Fahrzeugkosten können das Ergebnis drehen. Dieser Rechner vergleicht das tatsächliche Nettoergebnis beider Optionen.

Question 3

Reduziert mein Eigenanteil den steuerpflichtigen ATN?

Accepted Answer

Nur ein fester monatlicher Beitrag zu Leasing- oder Wartungskosten reduziert den steuerpflichtigen ATN, begrenzt auf 20 % der Leasingkosten des Arbeitgebers abzüglich Ihres Beitrags (Circulaire L.I.R. n° 104/1). Variable Kosten wie Kraftstoff, die Sie selbst tragen, reduzieren den ATN nicht.

Question 4

Welche Elektroautos behalten den reduzierten ATN-Satz von 0,5 %/0,6 %?

Accepted Answer

Fahrzeuge mit Erstzulassung bis zum 31. Dezember 2026 oder mit Erstzulassung 2027 bei einem bis Ende 2026 unterzeichneten Vertrag. Außerhalb des Übergangsregimes werden Elektrofahrzeuge je nach Verbrauch mit 1,0 % oder 1,2 % pro Monat besteuert.

Dienstwagen vs. Gehaltszulage